Fundacja rodzinna to rozwiązanie w polskim systemie prawnym, które umożliwia zapewnienie sukcesji majątku oraz zarządzanie nim na pokolenia. Jednak jednym z kluczowych aspektów jej funkcjonowania są kwestie podatkowe. Jak wygląda opodatkowanie fundacji rodzinnej? Jakie zwolnienia podatkowe przysługują beneficjentom? Sprawdź, jakie regulacje podatkowe dotyczą fundacji rodzinnej i jej beneficjentów.

Podatek CIT w fundacji rodzinnej

Fundacja rodzinna, jako osoba prawna, podlega podatkowi dochodowemu od osób prawnych (CIT). Jednak zasady jego naliczania różnią się od standardowych regulacji obowiązujących spółki. Oto najważniejsze kwestie:

• Zwolnienie z CIT na poziomie fundacji – co do zasady, dochody fundacji rodzinnej nie podlegają CIT, dopóki nie nastąpi wypłata świadczeń dla beneficjentów.
• Opodatkowanie CIT przy wypłacie świadczeń – jeśli fundacja przekazuje środki beneficjentom, jest zobowiązana do zapłaty 15% CIT.

Dzięki temu modelowi fundacja może gromadzić i pomnażać majątek bez bieżącego opodatkowania, co daje jej przewagę nad innymi formami prowadzenia działalności.

Podatek PIT dla beneficjentów fundacji rodzinnej

Beneficjenci fundacji rodzinnej, czyli osoby, które otrzymują świadczenia z jej majątku, podlegają podatkowi dochodowemu od osób fizycznych (PIT). Jednak wysokość tego podatku zależy od ich stopnia pokrewieństwa z fundatorem:

• Najbliższa rodzina (grupa zerowa) – beneficjenci będący w najbliższej relacji z fundatorem (np. małżonek, dzieci, wnuki, rodzice) są zwolnieni z PIT. Oznacza to, że nie płacą podatku od świadczeń otrzymanych z fundacji.
• Dalsi krewni i osoby niespokrewnione – dla nich obowiązuje stawka 10% lub 15% PIT, którą fundacja potrąca od wypłacanych świadczeń.

Dzięki takiemu systemowi fundacja rodzinna umożliwia przekazywanie majątku w sposób zoptymalizowany podatkowo, zwłaszcza wśród członków najbliższej rodziny.

Zwolnienia podatkowe i optymalizacja podatkowa

Fundacja rodzinna może korzystać z kilku zwolnień podatkowych, które pozwalają na minimalizację obciążeń fiskalnych:

• Brak podatku od spadków i darowizn – majątek wniesiony do fundacji rodzinnej nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.
• Zwolnienie z CIT od dochodów inwestycyjnych – fundacja co do zasady nie płaci CIT, jeśli reinwestuje swoje środki.
• Optymalizacja podatkowa dla firm rodzinnych – fundacja może być właścicielem udziałów oraz akcji w spółkach, co pozwala na efektywne sprawowanie kontroli nad majątkiem przy optymalizacji kosztów podatkowych.

Dzięki tym mechanizmom fundacja rodzinna stanowi atrakcyjne narzędzie dla przedsiębiorców oraz osób prywatnych chcących zapewnić długoterminową ochronę majątku.

Podsumowanie

Fundacja rodzinna to innowacyjne rozwiązanie prawne umożliwiające skuteczne zarządzanie majątkiem oraz jego sukcesję. Dzięki szczególnym rozwiązaniom podatkowym, stanowi korzystną alternatywę dla innych form zarządzania aktywami.

Jeżeli chcesz dowiedzieć się więcej o fundacji rodzinnej i jej aspektach podatkowych, skontaktuj się z naszą kancelarią. Pomożemy Ci w założeniu fundacji oraz dostosowaniu jej struktury do Twoich potrzeb.

Skontaktuj się z nami już dziś!